Lexikon
Fachbegriffe und fachspezifische Themen verständlich erklärt
Mit dem KYC-Prinzip wurden international Mindeststandards zur Identifizierung von Kund:innen geschaffen. Das Ziel ist die Bekämpfung von Geldwäsche, (Wirtschafts-) Kriminalität und Terrorismusfinanzierung. Vor dem Eingehen einer Geschäftsbeziehung muss demnach geprüft werden, wer die Kund:in ist, wie das Geschäftsmodell aussieht und woher die Mittel (Gelder und Vermögen) stammen. Ebenso sind der Zweck und die angestrebte Art der Geschäftsbeziehung festzustellen und zu überprüfen. Bei natürlichen Personen ist eine Identitätsfeststellung nötig, in erster Linie durch persönliche Ausweisvorlage. Es müssen beispielsweise auch der Beruf und die Einkommensverhältnisse erhoben werden. Bei juristischen Personen müssen u. a. Art der Gesellschaft, Tätigkeit, Branche, Branchencode und die wichtigsten Finanzkennzahlen festgehalten werden. Ebenso ist der wirtschaftliche Eigentümer durch Prüfung der Firmenstruktur festzustellen und zu überprüfen. Die Geschäftsbeziehung mit allen Kund:innen ist kontinuierlich zu überwachen und die eingangs dokumentierten Informationen sind regelmäßig zu aktualisieren.
Beide befassen sich mit der Gestaltung von Objektflüssen entlang der Lieferkette. Beide zielen auf die Steigerung des Kundennutzens (Effektivität) und auf eine systemweite Verbesserung des Kosten-Nutzen-Verhältnisses (Effizienz) ab. Das moderne Supply-Chain-Management geht aber noch einen Schritt weiter. Es bezieht die Strukturierung und Koordination autonom agierender unternehmerischer Einheiten in einem Wertschöpfungssystem in die Analyse mit ein. Damit hat es eine unternehmensübergreifende Sicht auf sämtliche Geschäftsprozesse und verbindet alle Bereiche der Betriebswirtschaftslehre wie Einkauf, Produktion, Distribution, Marketing, Controlling etc.
EDI (Electronic Data Interchange) bzw. EDA (Elektronischer Datenaustausch) ist eine Schlüsseltechnologie zur Optimierung von B2B-Prozessen entlang der Lieferkette. Unternehmens-, branchen- und länderübergreifend werden Geschäftsdokumente elektronisch ausgetauscht, um Kosten zu senken, die Geschwindigkeit von Transaktionen zu erhöhen und die Fehlerhäufigkeit zu senken. Das Ziel dieser Technologie besteht darin, Geschäftsprozesse zu automatisieren und manuelle, papierbasierte Geschäftsabläufe zu verringern. Typische Einsatzbereiche für EDI sind beispielsweise der Austausch von Bestellinformationen zwischen Handelsunternehmen und Herstellern oder die Fakturierung: Elektronische Rechnungen werden dabei in Echtzeit verschickt, geprüft und weiterverarbeitet. Eine elektronische Rechnung ist ein elektronisches Dokument, das inhaltlich und rechtlich einer Rechnung auf Papier entspricht. Die Umstellung auf elektronische Rechnungen kann Prozesse im Rechnungswesen von Unternehmen deutlich vereinfachen und Kosten sparen.
Supply-Chain-Finance ist die unternehmensübergreifende Optimierung von Finanzstrukturen und Finanzflüssen zur Maximierung der Rentabilität einzelner oder mehrerer Unternehmen innerhalb einer Lieferkette (supply chain).
Eine Blockchain (englisch für „Blockkette“) ist eine dezentrale Datenbank, die über viele Server verteilt ist und nicht manipuliert oder gehackt werden kann. Was genau in diese Datenbank eingespeist wird, ist dabei zweitrangig, es kann eine Finanztransaktion oder ein Vertrag, eine Aktie oder ein Kaufvertrag sein. Jede Veränderung wird in sogenannten Blöcken abgelegt und transparent erfasst. Block für Block wird verifiziert und versiegelt. So wird jede Information, Transaktion oder Veränderung geschützt und ist zugleich für alle einsehbar. Anwendungsbeispiele sind vielfältig und überall dort relevant, wo es um Nachvollziehbarkeit und Transparenz geht: Vertragswesen, Urheberrecht, Steuerrecht und Finanztransaktionen.
Wie sichere ich meine Liquidität und damit den Fortbestand meines Unternehmens? Das ist eine der Kernfragen jedes Unternehmens. Die Kreditpolitik der Banken im Rahmen von Basel IV, die Folgen der Globalisierung, verschärfter Webbewerb in vielen Branchen und eine sinkende Zahlungsmoral schaffen neue Herausforderungen vor allem für mittelständische Unternehmen. Alternative Finanzierungsformen wie Factoring, Leasing oder Crowd-Sourcing bieten willkommene Alternativen zum Angebot der klassischen Hausbank und sorgen für Liquidität abseits der üblichen Wege.
Unter Forfaiterung versteht man den Verkauf von Forderungen an einen Dritten, der mit der Forderung gleichzeitig auch das Risiko des Forderungsausfalls übernimmt. Typisch ist diese Art des Forderungsverkaufs im Bereich der Exportfinanzierung. Somit haben Forfaitierung und Factoring ein ähnliches Grundprinzip: Forderungen werden an eine Bank weiterverkauft, um die Zahlungsflüsse im eigenen Unternehmen zu optimieren, mit Vorteilen für Liquidität, und andere Bereiche. Im Detail unterscheiden sich Factoring und Forfaitierung allerdings. Zwei Unterschiede als Beispiel: 1) Anders als beim Factoring werden Forfaitierungsverträge für jeden Einzelfall geschlossen. 2) Die Übernahme von Zahlungsrisiken ist beim Factoring nur eine Option und nicht selbstverständlich.
Ein Debitor ist im deutschen Rechnungswesen der Begriff für die Schuldner:in aus Lieferungen und Leistungen. Anders als beim Barverkauf, bei dem die Bezahlung der Lieferungen und Leistungen Zug um Zug mit Übergabe der Ware erfolgt, tritt bei einem Geschäft auf Rechnung ein gewisses Risiko ein. Dieses sogenannte Debitorenrisiko belastet bis zum Bezahlen der Rechnung die Bilanz der Verkäufer:in. Factoring reduziert dieses Risiko, weil Forderungen angekauft werden und das Geld sofort auf dem Konto der Verkäufer:in landet. Die Verwaltung der Schuldner:innen und das Risiko der Schuld übernimmt auf Wunsch ebenfalls die Factoring-Bank.
Unter Delkredere versteht man das Risiko eines Forderungsausfalls, etwa das Risiko, dass einer Ihrer Kund:innen Ihre Rechnung nicht bezahlt. Auf Wunsch kann eine Absicherung gegen dieses Risiko Teil einer Factoring-Vereinbarung werden. Denn neben der sofortigen Umwandlung von Forderungen in Liquidität bietet Factoring noch einen zweiten klaren Vorteil: Factoring schützt durch eine Versicherung vor Zahlungsausfällen. Für Unternehmen bedeutet das: Um Kund:innen, die nicht zahlen können, kümmert sich die Versicherung.
Viele Unternehmen müssen Verzögerungen hinnehmen, weil Auftraggeber:innen oder Kund:innen immer häufiger zu spät zahlen. Ein aktives Forderungsmanagement trägt dazu bei, Geldflüsse zu optimieren und die Liquidität des Unternehmens zu sichern. Beim Factoring kauft eine Bank die Forderungen eines Unternehmens und bezahlt sofort einen Vorschuss von 80–90 %. Der Rest wird überwiesen, sobald die Kund:in bezahlt hat. Factoring ist dadurch eine interessante Finanzierungsvariante für alle Unternehmen mit schwankenden Umsätzen, hohen Außenständen und/oder langen Zahlungszielen. Die Kosten für dieses Mehr an Sicherheit und Flexibilität werden häufig durch Skontoerträge wieder aufgewogen.
Liquidität bezeichnet in der Betriebswirtschaftslehre die ausreichende Verfügbarkeit von Zahlungsmitteln. Mangelnde Liquidität ist neben Überschuldung die häufigste Insolvenz-Ursache von Unternehmen. Liquiditätsmangel kann auch bei Unternehmen mit vollen Auftragsbüchern eintreten. Etwa, wenn Kund:innen nicht oder erst viel zu spät zahlen, gleichzeitig aber Forderungen anfallen, die das Unternehmen erfüllen muss – etwa für den Rohstoffeinkauf oder die Rückzahlung von Darlehen. Mangelnde Liquidität schränkt auch den unternehmerischen Planungsspielraum ein, weil z. B. Skonti nicht ausgenützt werden können. Factoring ist eines der Mittel zur Liquiditätssicherung, bei dem das Unternehmen Geld aus erbrachter Leistung erhält, noch bevor die Kund:in bezahlt.
Welche Aktivitäten eines Unternehmens gehören zur Kernkompetenz und sollen im Unternehmen verbleiben? Und welche Leistungen werden besser und günstiger erbracht, wenn sie ausgelagert werden? Das sind zwei Kernfragen des Outsourcings. Outsourcing ist die Auslagerung von Leistungen eines Unternehmens auf externe Dritte. Qualifiziertere, spezialisiertere Zulieferungsunternehmen für Komponenten und Dienstleistungen werden in den Wertschöpfungsprozess mit einbezogen. So können Produktions-, Entwicklungs- oder Dienstleistungsgemeinkosten oft deutlich reduziert werden. Im Zusammenhang mit Factoring spricht man von Outsourcing des Debitorenmanagements, das für Unternehmen deutliche Vorteile bringt.
Eine Bilanzverkürzung liegt vor, wenn sich Aktivseite und Passivseite der Bilanz um die gleiche Summe verringern (beide Seiten werden „verkürzt“), die Bilanzsumme schrumpft. Dies geschieht, wenn Forderungen der Aktivseite das Unternehmen verlassen, dafür die Lieferverbindlichkeiten um den gleichen Betrag abnehmen. Bilanzverkürzung wird auch als Aktiv-Passiv-Minderung bezeichnet.